עולם ההשקעות מלא בהזדמנויות, אך גם בסיכונים. לצד הרווחים הפוטנציאליים, משקיעים נדרשים להתמודד גם עם אפשרות ההפסדים.
מערכת המיסוי הישראלית, המבקשת לאזן בין גביית מסים לבין עידוד השקעות, מציעה כלי ייחודי בשם "קיזוז הפסדי הון".
כלי זה מאפשר למשקיעים להפוך הפסדים להזדמנויות מס, ובכך להקטין את חבות המס שלהם ואף לקבל החזרי מס.
קיזוז הפסדי הון הוא למעשה תהליך המאפשר לנישום לקזז הפסדים שנוצרו לו מהשקעות או ממכירת נכסים כנגד רווחי הון שצבר.
במילי פשוטות, אם הופסד כסף בהשקעה אחת, ניתן להשתמש בהפסד זה כדי להפחית את המס על רווחים בהשקעות אחרות.
עקרון זה, המגולם בסעיף 92 לפקודת מס הכנסה, נועד לאזן את חבות המס של המשקיעים ולהתחשב בתנודות הטבעיות של שוק ההון.
חשוב להבין כי לא כל הפסד כספי ניתן לקיזוז במסגרת קיזוז הפסדי הון. החוק מתייחס בעיקר להפסדי הון, שהם הפסדים הנובעים ממכירת נכסים הוניים, כגון ניירות ערך, דירות, עסקים ועוד.
עם זאת, ישנם גם מצבים מיוחדים שבהם ניתן לקזז הפסדי הון כנגד הכנסות אחרות, כמו ריבית או דיבידנד, בתנאים מסוימים.
אחד התחומים הנפוצים ביותר לקיזוז הפסדי הון הוא שוק ההון.
משקיעים רבים חווים הפסדים בעקבות ירידות בשערי מניות או אגרות חוב, וקיזוז הפסדים אלו כנגד רווחים יכול להקל משמעותית על הנטל המיסויי.
חשוב לזכור כי קיזוז הפסדים מניירות ערך אפשרי רק כנגד רווחי הון מניירות ערך אחרים, ובתנאי ששיעור המס על הריבית או הדיבידנד אינו עולה על 25%.
סעיף 28 לפקודת מס הכנסה מאפשר לבעלי עסקים ולמשכירי דירות לקזז הפסדים מפעילותם כנגד כל מקור הכנסה אחר.
כך, למשל, אם בעל עסק סיים את השנה בהפסד, הוא יוכל לקזז הפסד זה כנגד הכנסתו משכר עבודה או מרווחי הון מהשקעות אחרות.
קיזוז הפסדי הון: ניצול הפסדים על פי סעיף 92 לפקודת מס הכנסה
סעיף 92 לפקודת מס הכנסה מסדיר את האפשרות לקיזוז הפסדי הון כנגד רווחי הון. הפסד הון שנוצר בשנת מס מסוימת ניתן לקיזוז כנגד רווח הון ריאלי באותה שנה.
במידה ונותרו הפסדים שלא ניתן היה לקזזם, ניתן להעבירם לשנים הבאות ולקזזם באופן בלעדי כנגד רווחי הון, בתנאי שהוגש דו"ח שנתי למס הכנסה עבור שנת המס שבה נוצר ההפסד.
הפסדים ממכירת ניירות ערך מאפשרים קיזוז לא רק מול רווחי הון מניירות ערך אחרים, אלא גם כנגד הכנסות מריבית או דיבידנד מאותו נייר ערך או מניירות ערך אחרים, בכפוף לכך ששיעור המס על הכנסות אלו אינו עולה על 25%. כמו כן, קיזוז בין חשבונות ניירות ערך שונים של הנישום מותר גם הוא.
הוראות סעיף 92 חלות על תושבי ישראל בעלי הפסדי הון בישראל ובחו"ל, כמו גם על תושבי חוץ בעלי הפסדי הון בישראל. בנוסף, קיימת אפשרות להגיש בקשה להחזר מס על הפסדים משנים קודמות, עד שש שנים מתום שנת המס שבה נדרש ההחזר.
רשות המסים מפרסמת טבלת קיזוז הפסדים המסכמת את סוגי ההפסדים השונים שניתן לקזז ואת התנאים לקיזוזם.
טבלה זו מהווה כלי חשוב עבור נישומים המעוניינים להבין את אפשרויות הקיזוז העומדות בפניהם ואת המגבלות החלות עליהן.
תהליך קיזוז מס רווחי הון כולל מספר שלבים:
קיזוז הפסדי הון הוא כלי רב ערך עבור משקיעים ואנשי עסקים, המאפשר להם להפוך הפסדים להזדמנויות מס.
הבנת הכללים והתנאים לקיזוז, כמו גם קבלת ייעוץ מקצועי, יכולה לסייע לנישומים לנהל את חבות המס שלהם בצורה חכמה ויעילה, ולהבטיח כי הם משלמים את המס המדויק המגיע מהם, לא יותר ולא פחות.
אולטרה פיננסים, בניהולה של דני יונגלסון, היא חברה בעלת ניסיון רב שנים בתחום הפיננסים.החברה מתגאה במקצועיות בלתי מתפשרת, ומבצעת כל עבודה באמינות ובמסירות.
כל לקוח זוכה ליחס אישי ומקצועי, לצד שירות אדיב וכנה.
אולטרה פיננסים מחזיקה בתעודות והכשרות המעידות על מומחיותה, וסייעה לאלפי לקוחות לקבל את החזרי המס המגיעים להם.
בניגוד לחברות אחרות, אולטרה פיננסים גובה את התשלום המלא רק לאחר שהכסף נכנס לחשבון הבנק של הלקוח, מתוך רגישות למצבו הפיננסי.
החברה מציעה מגוון שירותים פיננסיים, כולל החזרי מס, החזרי מס שבח, ביטוחים, פדיונות, הלוואות, משכנתאות, קרנות השתלמות, קופות גמל להשקעה וייעוץ פיננסי, תוך שקיפות מלאה והצגת תמונת מצב ברורה ומדויקת.
להתייעצות מקצועית, ניתן ליצור קשר במספר הטלפון: 053-2294429.
